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Plan d’épargne retraite

Plan d’épargne retraite : les solutions pour limiter votre impôt lors du déblocage

Plan d’épargne retraite

Plan d’épargne retraite : les solutions pour limiter votre impôt lors du déblocage

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Au moment de débloquer leur produit en capital, les détenteurs d’un plan d’épargne retraite individuel (PERin) peuvent craindre le coup de massue fiscal. Heureusement, plusieurs techniques simples permettent d’éviter un ressaut d’imposition.

Si l’âge de la retraite approche et que vous comptez débloquer votre plan d’épargne retraite (PER) pour récupérer intégralement votre capital, réfléchissez-y à deux fois. Vous risquez de subir une imposition très lourde : si vous avez opté pour la déduction de vos versements volontaires et profité d’un avantage fiscal “à l’entrée”, attention au revers de la médaille lors de la liquidation du produit. “A la sortie”, ces versements sont soumis au barème de l’impôt. Les intérêts sont pour leur part grevés par une “flat tax”, un prélèvement de 30% incluant 17,2% de prélèvements sociaux, ou, sur option, imposés au barème de l’impôt sur le revenu (+ 17,2% de prélèvements). Si vous débloquez votre capital en une seule fois, vous risquez donc de voir votre impôt sur le revenu exploser, notamment du fait du changement de votre tranche marginale d’imposition (TMI) induit par l’augmentation massive de vos revenus imposables. Un comble alors que le PER est justement plébiscité pour l’avantage fiscal qu’il octroie.

Pensez aux rachats fractionnés

Faut-il, dans ces conditions, se désintéresser de la liquidation en capital au profit d’une sortie en rentes ? Cette option pourrait en effet sembler logique puisqu’en lissant régulièrement la perception de vos revenus, vous évitez ainsi tout ressaut d’imposition. Pour autant, la sortie en capital reste un excellent choix, à condition de s’y prendre comme il faut. “La sortie en capital est fiscalement pertinente si l’on sort intelligemment de son PER. Il faut être très précis dans le rythme de liquidation, explique Pierre-Emmanuel Sassonia, directeur associé chez Eres, société de conseil et de gestion spécialisée en épargne retraite. Ce qu’il faut faire pour limiter son imposition, c’est privilégier le rachat partiel.” Car vous ne le savez peut-être pas mais le plan d’épargne retraite prévoit la faculté de sortir en capital en une seule fois mais aussi en plusieurs. L’objectif étant d’éviter un “saut de tranche”, il vous suffit donc de définir la somme que vous pouvez débloquer tout en restant à votre TMI actuelle. Le tout, bien sûr, en fonction de votre besoin de complément de revenus.

Comme un exemple est toujours plus parlant, nous avons demandé au cabinet Eres de réaliser plusieurs simulations. Tout d’abord pour une personne seule déclarant 30.000 euros de pension à la retraite (TMI de 30%) et débloquant son PER sur lequel la part des versements atteint 100.000 euros. En temps normal, son impôt sur le revenu se limite à 2.118 euros. En liquidant son plan en une seule fois, son impôt sur le revenu va grimper à 38.017 euros, soit un supplément d’impôt lié au déblocage “one shot” de 35.899 euros ! En limitant ses rachats à 46.000 euros pour rester dans la TMI de 30% (jusqu’à 73.516 euros de revenus en 2021) et en débloquant donc son PER sur trois années (46.000 euros les deux premières années puis 8.000 euros la dernière), l’impôt subi en plus sur l’ensemble de ces trois années sera de 30.000 euros. Il économisera donc 5.899 euros avec cette stratégie. A noter que l’économie serait la même en lissant le rachat sur 5 ou 10 ans.

Pour un célibataire déclarant 60.000 euros de pension et qui débloque en une fois son PER (toujours 100.000 euros de capital), l’impôt sur le revenu s’élèvera à 48.869 euros, soit un surplus de 39.106 euros par rapport à l’impôt dont il doit s’acquitter en temps normal (10.863 euros). Mais en rachetant sur 6 ans son PER, soit 17.000 euros pendant 5 ans puis 15.000 euros la dernière année, l’impôt total supporté en plus se bornera à 30.000 euros. Notre célibataire réalisera ainsi pas moins de 9.106 euros d’économies d’impôt !

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